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Les impôts des assistantes maternelles : un avantage de ce métier

Si vous choisissez de devenir assistante maternelle, c’est aussi pour que ce métier vous permette de gagner votre vie, le mieux possible ! Mais le saviez-vous ? Ce métier a un atout important, qui va « booster » votre niveau de vie : les impôts des assistantes maternelles suivent un régime spécifique. Vos salaires d’assistante maternelle ne seront pratiquement pas imposés. Il faut donc, plutôt que de vous lancer dans ce métier en calculant vos futurs revenus d’assmat sur la base des salaires et indemnités d’entretien, prendre en compte ce point important !

Comment sont calculés les impôts des assistantes maternelles ?

Il existe donc un mode de déclaration de revenus particulier à l’avantage des assistantes materneles impôts des assistantes maternelleslles.

Quelles sont les rémunérations concernées par les impôts des assistantes maternelles (régime spécifique) ?

Les rémunérations imposables concernées par le régime spécifique des assistantes maternelles sont :

  • les salaires bien sûr (attention : il faut prendre à ce titre le NET IMPOSABLE et non le net versé par les parents),
  • l’éventuelle majoration perçue en cas de garde d’enfant handicapé, malades ou inadapté,
  • les indemnités compensatrices que vous pouvez percevoir en cas d’absence d’un enfant (si elles sont prévues au contrat),
  • les indemnités de congés payés,
  • les indemnités d’entretien des enfants y compris les indemnités de repas.
  • les repas fournis par les parents : ils doivent être comptés à leur valeur réelle et ajoutés au revenu imposable (sauf lait maternel). Leur montant est convenu avec les parents dans votre contrat de travail d’assistante maternelle ou dans une attestation annuelle faite par les parents (à défaut on prend une base forfaitaire de 4,85 € par jour en 2019)
La fiche de paie Devenir Assmat comporte un calcul AUTOMATIQUE des montants à déclarer aux impôts

Quel est le revenu imposable de l’assistante maternelle ?

Une fois tous ces montants additionnés, la partie imposable de votre salaire d’assistante maternelle est égale à la différence entre :

  • ces montants de rémunérations et indemnités
  • et trois fois le SMIC horaire par jour et par enfant (pour les journées de plus de 8 h d’accueil. En deça il faut déduire 3 SMIC x nombre d’heures de garde / 8).
    En cas d’accueil d’enfants handicapés, malades ou inadaptés qui vous permettent de bénéficier d’une majoration de salaire, la somme est portée à quatre fois le SMIC par jour et par enfant.

Au final, la plupart des assistantes maternelles paient ainsi peu d’impôts sur le revenu, voire aucun.

Exemple : vous avez accueilli une petite Ludivine en année complète soit 220 jours dans l’année, en 2019.
Vous avez perçu pour cet accueil un salaire net imposable de 7040 €
La déduction forfaitaire à appliquer à vos revenus avant déclaration d’impôts est égale à : 10,03 € x 3 x 220 jours = 6620 €
Le montant à déclarer sur la ligne 1 AJ ou 1BJ de votre déclaration de revenus est de : 7 040 € – 6620 € = 420 €.

Ce régime s’applique t’il obligatoirement aux impôts des assistantes maternelles ?

Non ce régime fiscal spécifique aux impôts des assistantes maternelle n’est pas obligatoire : vous pouvez renoncer à l’application de ce régime particulier.

Dans ce cas, les revenus imposables se limiteront à votre salaire : les indemnités d’entretien ne seront pas à déclarer aux impôts.

Ce mode de déclaration de revenus habituels peut avoir un avantage, notamment votre 1ere année d’activité.

La fiche de paie Devenir Assmat comporte un calcul AUTOMATIQUE des montants à déclarer aux impôts

Pour en savoir plus, consultez notre article sur les impôts de l’assistante maternelle, questions-réponses

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71 Responses to Les impôts des assistantes maternelles : un avantage de ce métier

  1. Fanfan 15 mai 2019 at 21:42 #

    Bonsoir
    pourquoi la somme inscrite sur la feuille de déclaration est le total des salaires alors que sur la fiche de paie, il y a une ligne ; »Salaire net imposable (tenant compte de l’exonération fiscale)
    pour calculer l’abattement forfaitaire, j’ai ;
    Calculé le nombre de jour comptabilisant huit heures de garde et plus par enfant
    Calculé le nombre d’heure des jours inférieurs à huit heures par enfant
    Je suis allé sur internet « casamape, j’ai rempli le tableau. Il m’a calculé ;
    Le salaire à déclarer (à mettre ligne 1Aj ou 1Bj)
    L’abattement forfaitaire (1GA ou 1HA)

    • Sandrine 18 septembre 2019 at 16:55 #

      Bonjour, je suis assistante maternelle agréé pour 2 enfants depuis décembre 2018. J’ai un garçon de 12 mois dont je m’occupe et j’accueille une fille de 2 ans à temps plein (9 h par jour) depuis le 2 septembre 2019. Avec mon fils, et l’enfant que j’accueille mes 2 places d’accueil qu’autorise mon agrément sont prises…. Jusque là c’est clair pour moi. Par contre, si je choisi la déclaration forfaitaire pour les assmat :  » trois fois le SMIC horaire par jour et par enfant », dois-je faire le calcul pour un seul enfant (sans considérer ma fille) ou dois-je faire le calcul pour deux enfants (en considérant ma fille) ? Merci pour votre retour.

  2. Souad 25 avril 2019 at 23:43 #

    Bonjour, j’ai pas travaillé l’année complète du coup j’ai sur la déclaration d’impôts pré remplie le salaire versé par les parents et le versement de pôle emploi ,que dois je faire ? Je ferais l’abbattement sur le salaire ? Et je laisse la somme pôle emploi ? Je suis perdu ,merci de m’éclairer.

    • Devenir assistante maternelle 29 avril 2019 at 18:22 #

      Bonjour
      oui c’est exactement cela, l’abattement s’applique uniquement à votre salaire d’assistante maternelle

    • Lola 29 avril 2019 at 21:21 #

      Bonjour, c’est ma première déclaration , j’ai gardé trois enfants dont une fraterie , pour trouver le calcul de l’abattement je ferais la formule pour chacun ou c’est un total qui regroupe les tous à,je suis perdu le montant sur la déclaration est de 11941 comment calculer. Bien cordialement.

  3. GENEVIEVE DUREAU 9 avril 2019 at 21:15 #

    Bonjours. je ne comprend pas pour les repas fournis par les parents c’est incompréhensible, les parents font les repas pour avoir un moindre coup , les assistantes maternelles elles font des dépenses pour réchauffer et laver les gamelles . se sont des sommes qu’ils ne nous versent pas , que l’on ne touche pas et on doit les ajouter à nos revenus pour se les faire imposés. je comprend vraiment pas si on peux m’expliquer merci d’avance.assistante maternelle de la sarthe.

    • Devenir assistante maternelle 15 avril 2019 at 16:13 #

      Bonjour
      l’objectif est d’être équitable par rapport aux assmats qui fournissent les repas et payent des impôts sur le montant des indemnités repas.

  4. MEAULLE 5 mai 2018 at 19:49 #

    bonjour .une question quand on dit déduire 3 fois le smic on parle du smic brut ou le taux horaire brut que l on percoit car la paje ne calcule que le taux horaire pas 9e61 de smic brut je ne comprend pas le calcul a faire car si je multiplie par 9e61 je serais dans le négatif et l année dernière je pensais que l abbattement se faisait directement en déclarant 1990e pour l année j aurais du faire les déductions puisje demander aux impots de corriger merci pour vos réponses cordialement.

  5. Lesmus 5 mai 2018 at 07:40 #

    Bonjour
    J’aimerais savoir pour une garde de 8h00 exactement doit-on le mettre avec la garde de plus de 8h ou de moins de 8h?
    Je vous remercie d’avance.

  6. JANOCKA 2 mai 2018 at 18:12 #

    Bonjour,
    Les dépenses engagées pour rendre le logement conforme aux normes de sécurité requises pour garder les enfants (barrières de piscine,…) sont-elles déductibles du revenu imposable ou sont-elles comprises dans le forfait de 3 heures de SMIC par jour?
    Merci d’avance

    • Devenir assistante maternelle 3 mai 2018 at 09:18 #

      Bonjour
      non elle ne sont pas déductibles si vous choisissez le régime fiscal spécifique des assmats.

  7. MARIE 27 avril 2018 at 22:26 #

    Bonsoir
    ma somme a declarer apres les calculs est negative….
    Que dois je declarer
    merci pour votre réponse
    ex revenu 13000 – abattement 14000 = -1000

    • Devenir assistante maternelle 30 avril 2018 at 16:51 #

      Bonjour

      vous devez additionner les montants trouvés pour tous les enfants accueillis, en gardant ce montant négatif. Si au final le montant trouvé est négatif, vous devez déclarer 0 € de revenus

  8. Godefroy 25 janvier 2018 at 13:06 #

    Bonjour,
    L’abattement concerne uniquement les impôts sur le revenu mais la totalité des salaires est inclue dans le Revenu Fiscal de Référence ?
    Nous sommes pacsés, et nos 2 enfants sont étudiants, ils ont donc très peu de bourse, alors qu’on en aurait bien besoin…
    Merci d’avance !

  9. jean-pierre 27 septembre 2017 at 19:34 #

    Bonjour

    Les dépenses engagées pour rendre le logement conforme aux normes de sécurité requises pour garder les petits enfants (barrières, cloisons,…) sont-elles déductibles du revenu imposable ou sont-elles comprises dans le forfait de 3 heures de SMIC par jour?
    Merci d’avance
    (Et si ces dépenses sont engagées en 2017 alors que les revenus n’arriveront qu’en 2018?)

  10. Jezz 1 septembre 2017 at 18:01 #

    Bonjour

    J’ai une question concernant les paiements en chèque CESU est ce que ceux ci sont à déclarer au impôt ?
    On me propose un paiement partiel en chèque CESU et avant d’accepter je veux savoir si je devrais les déclarer parce que la j’ai souvent rien à déclarer en faisant le calcul.

    Merci par avance pour votre réponse
    Cordialement

  11. Simonin 13 mai 2017 at 17:09 #

    Bonjour

    Juste une precision : n ayant pas ete assez rigoureuse cette annee et bcq de chomage je ne veux pas faire l abattement.
    Je veux donc rester au regime salariee. Je veux juste avoir la confirmation que je n aurai pas les frais de repas a declarer.
    Merci
    Cdt
    Isabelle

    • Devenir assistante maternelle 22 mai 2017 at 11:07 #

      Bonjour
      non pas de frais de repas à déclarer au régime fiscal classique

  12. angélique 11 mai 2017 at 17:44 #

    bonjour,

    J’ai remarqué qu’il y avait pour cette année une case abattement assistant maternel.
    Du coup, ma question est : quel montant met on dans salaire: celui avant abattement ou celui après abattement ?
    parce que cela ne donne pas le même salaire de référence à la fin.

    merci pour votre réponse.

    • Devenir assistante maternelle 12 mai 2017 at 18:50 #

      Celui APRES abattement : vous barrez le montant indiqué et mettez le montant après abattement

  13. Vautier 6 mai 2017 at 19:54 #

    Bonjour je suis dans le doute le montant qui est indiqué sur la feuille d impot il faut que je le modifi je mais le montant de mais calcul mais sur la 2 ligne on mais quoi merci de votre réponse

  14. Liliane 2 mai 2017 at 15:36 #

    Bonjour pouvez vous me donner la formule pour la déclaration voir se qu il faut prendre comme chiffre sur la fiche de paye je suis perdu merci

    • papyjo 12 mai 2017 at 09:20 #

      bonjour
      sur la fiche de paie pajemploi , relever le net fiscal
      ajouter les indemnités d’entretien et de repas ceci pour chaque mois
      vous avez un total annuel

      calculer le nombre d’heures de garde sur l’année divisé par 8 ce qui vous donne un nombre de jours de garde par an
      ce nombre de jours multiplié par ( 3 x le smic ) vous donne la déduction

      resultat
      total annuel – déduction = le montant à déclarer.

      cordialement

  15. Liliane Adolphe 1 mai 2017 at 16:51 #

    Bonjour pourriez-vous m’être un exemple avec une fiche de paye et souligner se qu ont doit faire pour le calcul des impôts je suis perdu merci

  16. delli 30 avril 2017 at 16:38 #

    Bonjour à tous

    qui peut m’aider ? c’est ma 1er déclaration en tant qu’assistante mais là je suis perdu !help

    J’ai un montant à déclaré de 1616€ une petite fille de 4 ans garde 4 jours -de 8h

    je dois déclarer quoi car j’ai lu qu’il y avait des abattements bref je suis perdu

    Merci pour votre aide

  17. Bouiller 26 avril 2017 at 22:32 #

    Bonsoir , désolé pour le dérangement j’ai rempli mais 6 tableaux et je me demande ou mettre le total après abattement car cet année il y a deux case donc la quel est la bonne svp ? Merci

  18. Bertrand 24 avril 2017 at 09:42 #

    Bonjour,

    Est-ce que l’on bénéficie de la réduction d’impôt des 3 smic lorsque l’on garde un enfant de plus de 6 ans après l’école ?

    • Sophie Masson 24 avril 2017 at 14:23 #

      Bonjour
      oui tout à fait tant que vous avez l’agrément d’assmat !

    • Fiore 28 avril 2017 at 14:40 #

      Bonjour sur la première case vous mettez le montant que vous devez déclarer après abattement sur la deuxieme le montant de l abattement .Et en principe l abattement est plus élevé que le montant a déclaré cordialement

  19. Deleuse 22 avril 2017 at 21:10 #

    Bonsoir
    Avant de poser ma question je voulais déjà vous remercier pour votre gentillesse de répondre à toutes ces questions!!!
    On m’a dit que pouvait aussi déduire les frais de voiture (pour sortir les enfants à l’extérieur il faut que je fasse au moins 5 km)
    Merci cdt

  20. roux 15 avril 2017 at 17:49 #

    bonjour j ai une fratrie deux sœurs avec pour les deux des journées a + 8 heures mais pas le meme nombres de jours un seul bulletin de salaire comment faire pour les impots pour le salaire net imposable comment faire pour avoir deux salaire net imposable .

  21. brossard 2 avril 2017 at 01:03 #

    Bonsoir, pour la déclaration 2017 revenu 2016 sur le simulateur impot gouv il y a la case 1bj et maintenant la case 1ha ou c est marque abattement assistant maternelle ou mettre nos revenus en temps qu assistante maternelle merci de votre aide

    • l ognonec 16 avril 2017 at 15:35 #

      sur la case 1ha il faut inscrire le montant que vous trouver en calculant tout les montant qui sont positif lorsque vous aurez calculer sur chaque feuille pour chaque enfant si le total et moins ont le compte pas le total que vous avec additioner et l abattement

  22. moreau 7 février 2017 at 10:52 #

    bonjour , j’ai fais une demande d’APL avec le montant de ma declaration d’impots mais la CAF me demande de lui fournir mes bulletins de salaire du mois de decembre qui evidemment ne correspondent en rien au montant declaré . comment dois-je proceder ?

  23. Mahnane 31 janvier 2017 at 22:41 #

    Bonjour,
    La CAF me demande mes salaires trimestriels, maintenant il s’agit de quel salaire? Es le net percus, ou celui après abattement fiscal ( ce qu’on déclare au impôt).
    Merci.

    • Devenir assistante maternelle 1 février 2017 at 18:27 #

      Bonjour
      ce sont les salaires AVANT abattement fiscal

  24. EM77 2 septembre 2016 at 11:06 #

    Bonjour,
    J’aurais aussi une question.
    Nous faisons construire une maison et avons prévu une pièce spécial au RDC pour les enfants. Cette pièce servira de chambre, air de jeux avec en plus une petite SDB attenante pour le change des nourrissons.
    J’aimerais savoir si cette pièce peu être déduite des impôts foncier étant donné qu’elle ne sert que pour le travail ?
    Merciii

    • Devenir assistante maternelle 5 septembre 2016 at 19:57 #

      Bonjour
      non en aucun cas !

    • Renard 11 mai 2019 at 17:04 #

      Je suis assistante maternelle puis je déclarer mes impôts sur papier?

  25. Petit Alexandra 24 mai 2016 at 20:58 #

    Bonsoir
    Ma question est une fois le tableau remplis pour chaque enfant on additionne les chiffres négatif avec les positif ou que les positif ?
    Que toi ton exactement déclarer colle chiffres
    Merci

  26. didine 21 23 mai 2016 at 20:03 #

    bonjour
    j ai fais mes calcules avec la fiche donnée à cet effet et je trouve + 34 que dois je déclarer???
    MERCI DE VOTRE REPONSE

    • Devenir assistante maternelle 24 mai 2016 at 07:32 #

      Bonjour
      … 34 € du coup

    • Christelle Vouaux 2 mai 2017 at 19:00 #

      Comment avez vous rempli cette feuille c est compliqué je comprends rien

  27. Roubaud 18 mai 2016 at 18:40 #

    Bonjour, autre question svp, avant j’avais droit a la ppe, mais maintenant il faut déclarer notre salaire tous les mois à la CAF, pour prétendre à cette prime..Mais quel salaire ? Le net payé par les parents, ou il faut faire le calcul du régime des Assmat . Car avant les impôts se basaient sur celui ci. Merci.

    • Devenir assistante maternelle 24 mai 2016 at 07:40 #

      Bonjour
      la CAF se base désormais sur le NET payé par les parents

  28. Roubaud 18 mai 2016 at 18:01 #

    Bonjour, dans le calcul des jours faut-il prendre le nombre de jours prévus au contrat, ou les jours de présence effective. Cad, si un enfant a été malade X jours sur l’année, est ce que que nous mettons tout de meme ces jours? Ou est ce que nous les déduisons ? Merci .

    • Devenir assistante maternelle 24 mai 2016 at 07:40 #

      Bonjour
      on se base sur les jours où l’enfant a été réellement présent chez vous : s’il a été malade, ces jours ne sont pas comptés dans la déduction de 3 SMIC

  29. danou 17 mai 2016 at 20:49 #

    merci pour votre reponse est ce que on doit justifier la somme qu on a trouvé avec le calcul ou on doit juste barré la somme pré rempli et on met le calcul trouvé
    cdlt

    • Devenir assistante maternelle 18 mai 2016 at 08:49 #

      Bonjour
      il vaut mieux effectivement indiquer en commentaire que le montant a été recalculé avec le régime fiscal des assistantes maternelles

  30. danou 17 mai 2016 at 12:27 #

    bonjour je suis assistante maternelle avec la creche familliale est ce que je peux appliquer ce calcul sachant que ma feuille d impots est deja pre rempli et quand je fait ce calcul je trouve pratiquement la moitie a declarer veuillez me repondre car je suis un peu perdu merci

    • Devenir assistante maternelle 17 mai 2016 at 12:32 #

      Bonjour
      oui vous pouvez appliquer ce calcul. Il est tout à fait normal et habituel de trouver un chiffre deux à trois fois inférieur à celui prérempli sur votre feuille d’impôts.

  31. Nininelou 10 mai 2016 at 11:54 #

    Bonjour pourquoi je ne trouve pas le même résultat entre la feuille à colonne que les impôts nous donnent et le calcul avec 9,61x3x nbre d’heures j’ai une différence de 1000€.

    • Devenir assistante maternelle 10 mai 2016 at 18:06 #

      Bonjour
      nous ne savons pas de quelle « feuille à colonnes » vous parlez. Si vous parlez de la déclaration préremplie, comme indiqué, elle est remplie avec vos salaires AVANT déduction des 3 SMIC et SANS les IE et frais de repas, il est donc logique qu’il y ait un gros différentiel.

  32. Alex 9 mai 2016 at 16:51 #

    bonjour, meme quand nous faisons ce calcul, non n avons cette année aucune prime c est bien cela?

    • Devenir assistante maternelle 10 mai 2016 at 18:05 #

      Bonjour
      non la prime pour l’emploi n’existe plus, elle est remplacée par la prime d’activité qui doit être demandée directement à la CAF.

  33. Jean martine 6 mai 2016 at 07:41 #

    Bonjour , la deduction forfaitaire pour 8 h est de 28,83, et celle pour une heure de 3,60375? Merci

    • Devenir assistante maternelle 9 mai 2016 at 11:43 #

      Oui c’est exactement cela

  34. COSTANZO 4 mai 2016 at 12:12 #

    BONJOUR EST CE UNE OBLICATION DE DECLARE LES REPAS SI OUI COMMENT FAIRE LE CALCUL

    • Devenir assistante maternelle 9 mai 2016 at 11:44 #

      Oui c’est une obligation. Si vous n’avez rien prévu au contrat à ce sujet, vous devez compter 4,65 € par jour où un repas a été fourni

  35. adeline 1 mai 2016 at 20:41 #

    Bonsoir,
    Concernant les heures supplémentaires, faut il les inclure dans la formule
    3 SMIC x nombre d’heures de garde / 8 ?
    merci
    adeline

    • Devenir assistante maternelle 2 mai 2016 at 10:30 #

      Bonjour
      oui une heure supplémentaire compte comme 1 h de travail dans ce calcul

  36. laumaillier 23 avril 2016 at 20:13 #

    bonjour,
    ok pour l’exemple avec la petite ludivine c’est le plus facile , mais pourquoi ne pas donner un exemple concret avec un enfant, par exemple, en garde, 128 jours par an que l’on garde 6heures par jour ??? ou d’autre exemple de garde de periscolaire , car c’est un vrai casse tete !!!…
    merci d’avance
    laetitia

    • Devenir assistante maternelle 28 avril 2016 at 16:17 #

      Bonjour
      c’est effectivement plus complexe dans ce cas : vous déduisez de la totalité des rémunérations perçues (salaires + IE + frais de repas + …) : 128 x 6 h / 8 = 96 x 3 SMIC.
      A noter que notre feuille de paie fait le calcul automatiquement à votre place chaque année

  37. eliane 21 avril 2016 at 16:01 #

    Bonjour, merci pour ses informations mais j’ai une question. Car les parents mon mensualités donc même si je n’est pas les enfants je suis payer pareil donc comment puis je faire le calcul.

    Merci

    • Devenir assistante maternelle 28 avril 2016 at 16:18 #

      Bonjour
      vous ne devez prendre en compte pour déduire les 3 SMIC que les jours réellement travaillés. Si par exemple vous gardez l’enfant 4 jours par semaine (10 h) en période scolaire uniquement, alors vous devez déduire de votre rémunération 36 semaines x 4 jours x 3 SMIC

  38. simon35 15 avril 2016 at 09:44 #

    bonjour
    super pour votre site mais mon salaire imposable est mon élevé que le calcul que dois je declaré
    merci d avance

    • Devenir assistante maternelle 15 avril 2016 at 10:59 #

      Bonjour
      dans ce cas vous indiquez « 0 € » dans la case Revenus.

      • decopons 16 avril 2016 at 08:46 #

        bonjour
        merci beaucoup pour votre réponse, je voulais être sur car je me suis renseignée aux impôts mais on m a répondue qu il ne savait pas !!!!!!

  39. Galvane 13 avril 2016 at 15:18 #

    ok pour le nombre de jours travaillés mais que faire des jours de congés

    • Devenir assistante maternelle 13 avril 2016 at 17:53 #

      Bonjour
      les jours de congés ne permettent PAS de déduire les 3 SMIC. On ne déduit que « nombre de jours réellement travaillés » x 3 SMIC

      • Liliane 1 mai 2017 at 17:01 #

        Bonsoir pouvez vous me aider je suis perdu un exemple svp mer i

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