Si vous choisissez de devenir assistante maternelle, c’est aussi pour que ce métier vous permette de gagner votre vie, le mieux possible ! Mais le saviez-vous ? Ce métier a un atout important, qui va « booster » votre niveau de vie : les impôts des assistantes maternelles suivent un régime spécifique. Vos salaires d’assistante maternelle ne seront pratiquement pas imposés. Il faut donc, plutôt que de vous lancer dans ce métier en calculant vos futurs revenus d’assmat sur la base des salaires et indemnités d’entretien, prendre en compte ce point important !
Comment sont calculés les impôts des assistantes maternelles ?
Il existe donc un mode de déclaration de revenus particulier à l’avantage des assistantes materne
lles.
Quelles sont les rémunérations concernées par les impôts des assistantes maternelles (régime spécifique) ?
Les rémunérations imposables concernées par le régime spécifique des assistantes maternelles sont :
- les salaires bien sûr (attention : il faut prendre à ce titre le NET IMPOSABLE et non le net versé par les parents),
- l’éventuelle majoration perçue en cas de garde d’enfant handicapé, malades ou inadapté,
- les indemnités compensatrices que vous pouvez percevoir en cas d’absence d’un enfant (si elles sont prévues au contrat),
- les indemnités de congés payés,
- les indemnités d’entretien des enfants y compris les indemnités de repas.
- les repas fournis par les parents : ils doivent être comptés à leur valeur réelle et ajoutés au revenu imposable (sauf lait maternel). Leur montant est convenu avec les parents dans votre contrat de travail d’assistante maternelle ou dans une attestation annuelle faite par les parents (à défaut on prend une base forfaitaire de 4,85 € par jour en 2019)
Quel est le revenu imposable de l’assistante maternelle ?
Une fois tous ces montants additionnés, la partie imposable de votre salaire d’assistante maternelle est égale à la différence entre :
- ces montants de rémunérations et indemnités
- et trois fois le SMIC horaire par jour et par enfant (pour les journées de plus de 8 h d’accueil. En deça il faut déduire 3 SMIC x nombre d’heures de garde / 8).
En cas d’accueil d’enfants handicapés, malades ou inadaptés qui vous permettent de bénéficier d’une majoration de salaire, la somme est portée à quatre fois le SMIC par jour et par enfant.
Au final, la plupart des assistantes maternelles paient ainsi peu d’impôts sur le revenu, voire aucun.
Exemple : vous avez accueilli une petite Ludivine en année complète soit 220 jours dans l’année, en 2019.
Vous avez perçu pour cet accueil un salaire net imposable de 7040 €
La déduction forfaitaire à appliquer à vos revenus avant déclaration d’impôts est égale à : 10,03 € x 3 x 220 jours = 6620 €
Le montant à déclarer sur la ligne 1 AJ ou 1BJ de votre déclaration de revenus est de : 7 040 € – 6620 € = 420 €.
Ce régime s’applique t’il obligatoirement aux impôts des assistantes maternelles ?
Non ce régime fiscal spécifique aux impôts des assistantes maternelle n’est pas obligatoire : vous pouvez renoncer à l’application de ce régime particulier.
Dans ce cas, les revenus imposables se limiteront à votre salaire : les indemnités d’entretien ne seront pas à déclarer aux impôts.
Ce mode de déclaration de revenus habituels peut avoir un avantage, notamment votre 1ere année d’activité.
Pour en savoir plus, consultez notre article sur les impôts de l’assistante maternelle, questions-réponses
Bonsoir
pourquoi la somme inscrite sur la feuille de déclaration est le total des salaires alors que sur la fiche de paie, il y a une ligne ; »Salaire net imposable (tenant compte de l’exonération fiscale)
pour calculer l’abattement forfaitaire, j’ai ;
Calculé le nombre de jour comptabilisant huit heures de garde et plus par enfant
Calculé le nombre d’heure des jours inférieurs à huit heures par enfant
Je suis allé sur internet « casamape, j’ai rempli le tableau. Il m’a calculé ;
Le salaire à déclarer (à mettre ligne 1Aj ou 1Bj)
L’abattement forfaitaire (1GA ou 1HA)
Bonjour, je suis assistante maternelle agréé pour 2 enfants depuis décembre 2018. J’ai un garçon de 12 mois dont je m’occupe et j’accueille une fille de 2 ans à temps plein (9 h par jour) depuis le 2 septembre 2019. Avec mon fils, et l’enfant que j’accueille mes 2 places d’accueil qu’autorise mon agrément sont prises…. Jusque là c’est clair pour moi. Par contre, si je choisi la déclaration forfaitaire pour les assmat : » trois fois le SMIC horaire par jour et par enfant », dois-je faire le calcul pour un seul enfant (sans considérer ma fille) ou dois-je faire le calcul pour deux enfants (en considérant ma fille) ? Merci pour votre retour.
Bonjour, j’ai pas travaillé l’année complète du coup j’ai sur la déclaration d’impôts pré remplie le salaire versé par les parents et le versement de pôle emploi ,que dois je faire ? Je ferais l’abbattement sur le salaire ? Et je laisse la somme pôle emploi ? Je suis perdu ,merci de m’éclairer.
Bonjour
oui c’est exactement cela, l’abattement s’applique uniquement à votre salaire d’assistante maternelle
Bonjour, c’est ma première déclaration , j’ai gardé trois enfants dont une fraterie , pour trouver le calcul de l’abattement je ferais la formule pour chacun ou c’est un total qui regroupe les tous à,je suis perdu le montant sur la déclaration est de 11941 comment calculer. Bien cordialement.
Bonjours. je ne comprend pas pour les repas fournis par les parents c’est incompréhensible, les parents font les repas pour avoir un moindre coup , les assistantes maternelles elles font des dépenses pour réchauffer et laver les gamelles . se sont des sommes qu’ils ne nous versent pas , que l’on ne touche pas et on doit les ajouter à nos revenus pour se les faire imposés. je comprend vraiment pas si on peux m’expliquer merci d’avance.assistante maternelle de la sarthe.
Bonjour
l’objectif est d’être équitable par rapport aux assmats qui fournissent les repas et payent des impôts sur le montant des indemnités repas.
bonjour .une question quand on dit déduire 3 fois le smic on parle du smic brut ou le taux horaire brut que l on percoit car la paje ne calcule que le taux horaire pas 9e61 de smic brut je ne comprend pas le calcul a faire car si je multiplie par 9e61 je serais dans le négatif et l année dernière je pensais que l abbattement se faisait directement en déclarant 1990e pour l année j aurais du faire les déductions puisje demander aux impots de corriger merci pour vos réponses cordialement.
Bonjour
J’aimerais savoir pour une garde de 8h00 exactement doit-on le mettre avec la garde de plus de 8h ou de moins de 8h?
Je vous remercie d’avance.
Bonjour,
Les dépenses engagées pour rendre le logement conforme aux normes de sécurité requises pour garder les enfants (barrières de piscine,…) sont-elles déductibles du revenu imposable ou sont-elles comprises dans le forfait de 3 heures de SMIC par jour?
Merci d’avance
Bonjour
non elle ne sont pas déductibles si vous choisissez le régime fiscal spécifique des assmats.
Bonsoir
ma somme a declarer apres les calculs est negative….
Que dois je declarer
merci pour votre réponse
ex revenu 13000 – abattement 14000 = -1000
Bonjour
vous devez additionner les montants trouvés pour tous les enfants accueillis, en gardant ce montant négatif. Si au final le montant trouvé est négatif, vous devez déclarer 0 € de revenus
Bonjour,
L’abattement concerne uniquement les impôts sur le revenu mais la totalité des salaires est inclue dans le Revenu Fiscal de Référence ?
Nous sommes pacsés, et nos 2 enfants sont étudiants, ils ont donc très peu de bourse, alors qu’on en aurait bien besoin…
Merci d’avance !
Bonjour
Les dépenses engagées pour rendre le logement conforme aux normes de sécurité requises pour garder les petits enfants (barrières, cloisons,…) sont-elles déductibles du revenu imposable ou sont-elles comprises dans le forfait de 3 heures de SMIC par jour?
Merci d’avance
(Et si ces dépenses sont engagées en 2017 alors que les revenus n’arriveront qu’en 2018?)
Bonjour
J’ai une question concernant les paiements en chèque CESU est ce que ceux ci sont à déclarer au impôt ?
On me propose un paiement partiel en chèque CESU et avant d’accepter je veux savoir si je devrais les déclarer parce que la j’ai souvent rien à déclarer en faisant le calcul.
Merci par avance pour votre réponse
Cordialement
Bonjour
Juste une precision : n ayant pas ete assez rigoureuse cette annee et bcq de chomage je ne veux pas faire l abattement.
Je veux donc rester au regime salariee. Je veux juste avoir la confirmation que je n aurai pas les frais de repas a declarer.
Merci
Cdt
Isabelle
Bonjour
non pas de frais de repas à déclarer au régime fiscal classique
bonjour,
J’ai remarqué qu’il y avait pour cette année une case abattement assistant maternel.
Du coup, ma question est : quel montant met on dans salaire: celui avant abattement ou celui après abattement ?
parce que cela ne donne pas le même salaire de référence à la fin.
merci pour votre réponse.
Celui APRES abattement : vous barrez le montant indiqué et mettez le montant après abattement
Bonjour je suis dans le doute le montant qui est indiqué sur la feuille d impot il faut que je le modifi je mais le montant de mais calcul mais sur la 2 ligne on mais quoi merci de votre réponse
Bonjour pouvez vous me donner la formule pour la déclaration voir se qu il faut prendre comme chiffre sur la fiche de paye je suis perdu merci
bonjour
sur la fiche de paie pajemploi , relever le net fiscal
ajouter les indemnités d’entretien et de repas ceci pour chaque mois
vous avez un total annuel
calculer le nombre d’heures de garde sur l’année divisé par 8 ce qui vous donne un nombre de jours de garde par an
ce nombre de jours multiplié par ( 3 x le smic ) vous donne la déduction
resultat
total annuel – déduction = le montant à déclarer.
cordialement
Bonjour pourriez-vous m’être un exemple avec une fiche de paye et souligner se qu ont doit faire pour le calcul des impôts je suis perdu merci
Bonjour à tous
qui peut m’aider ? c’est ma 1er déclaration en tant qu’assistante mais là je suis perdu !help
J’ai un montant à déclaré de 1616€ une petite fille de 4 ans garde 4 jours -de 8h
je dois déclarer quoi car j’ai lu qu’il y avait des abattements bref je suis perdu
Merci pour votre aide
Bonsoir , désolé pour le dérangement j’ai rempli mais 6 tableaux et je me demande ou mettre le total après abattement car cet année il y a deux case donc la quel est la bonne svp ? Merci
Bonjour,
Est-ce que l’on bénéficie de la réduction d’impôt des 3 smic lorsque l’on garde un enfant de plus de 6 ans après l’école ?
Bonjour
oui tout à fait tant que vous avez l’agrément d’assmat !
Bonjour sur la première case vous mettez le montant que vous devez déclarer après abattement sur la deuxieme le montant de l abattement .Et en principe l abattement est plus élevé que le montant a déclaré cordialement
Bonsoir
Avant de poser ma question je voulais déjà vous remercier pour votre gentillesse de répondre à toutes ces questions!!!
On m’a dit que pouvait aussi déduire les frais de voiture (pour sortir les enfants à l’extérieur il faut que je fasse au moins 5 km)
Merci cdt
bonjour j ai une fratrie deux sœurs avec pour les deux des journées a + 8 heures mais pas le meme nombres de jours un seul bulletin de salaire comment faire pour les impots pour le salaire net imposable comment faire pour avoir deux salaire net imposable .
Bonsoir, pour la déclaration 2017 revenu 2016 sur le simulateur impot gouv il y a la case 1bj et maintenant la case 1ha ou c est marque abattement assistant maternelle ou mettre nos revenus en temps qu assistante maternelle merci de votre aide
sur la case 1ha il faut inscrire le montant que vous trouver en calculant tout les montant qui sont positif lorsque vous aurez calculer sur chaque feuille pour chaque enfant si le total et moins ont le compte pas le total que vous avec additioner et l abattement
bonjour , j’ai fais une demande d’APL avec le montant de ma declaration d’impots mais la CAF me demande de lui fournir mes bulletins de salaire du mois de decembre qui evidemment ne correspondent en rien au montant declaré . comment dois-je proceder ?
Bonjour,
La CAF me demande mes salaires trimestriels, maintenant il s’agit de quel salaire? Es le net percus, ou celui après abattement fiscal ( ce qu’on déclare au impôt).
Merci.
Bonjour
ce sont les salaires AVANT abattement fiscal
Bonjour,
J’aurais aussi une question.
Nous faisons construire une maison et avons prévu une pièce spécial au RDC pour les enfants. Cette pièce servira de chambre, air de jeux avec en plus une petite SDB attenante pour le change des nourrissons.
J’aimerais savoir si cette pièce peu être déduite des impôts foncier étant donné qu’elle ne sert que pour le travail ?
Merciii
Bonjour
non en aucun cas !
Je suis assistante maternelle puis je déclarer mes impôts sur papier?
Bonsoir
Ma question est une fois le tableau remplis pour chaque enfant on additionne les chiffres négatif avec les positif ou que les positif ?
Que toi ton exactement déclarer colle chiffres
Merci
bonjour
j ai fais mes calcules avec la fiche donnée à cet effet et je trouve + 34 que dois je déclarer???
MERCI DE VOTRE REPONSE
Bonjour
… 34 € du coup
Comment avez vous rempli cette feuille c est compliqué je comprends rien
Bonjour, autre question svp, avant j’avais droit a la ppe, mais maintenant il faut déclarer notre salaire tous les mois à la CAF, pour prétendre à cette prime..Mais quel salaire ? Le net payé par les parents, ou il faut faire le calcul du régime des Assmat . Car avant les impôts se basaient sur celui ci. Merci.
Bonjour
la CAF se base désormais sur le NET payé par les parents
Bonjour, dans le calcul des jours faut-il prendre le nombre de jours prévus au contrat, ou les jours de présence effective. Cad, si un enfant a été malade X jours sur l’année, est ce que que nous mettons tout de meme ces jours? Ou est ce que nous les déduisons ? Merci .
Bonjour
on se base sur les jours où l’enfant a été réellement présent chez vous : s’il a été malade, ces jours ne sont pas comptés dans la déduction de 3 SMIC
merci pour votre reponse est ce que on doit justifier la somme qu on a trouvé avec le calcul ou on doit juste barré la somme pré rempli et on met le calcul trouvé
cdlt
Bonjour
il vaut mieux effectivement indiquer en commentaire que le montant a été recalculé avec le régime fiscal des assistantes maternelles
bonjour je suis assistante maternelle avec la creche familliale est ce que je peux appliquer ce calcul sachant que ma feuille d impots est deja pre rempli et quand je fait ce calcul je trouve pratiquement la moitie a declarer veuillez me repondre car je suis un peu perdu merci
Bonjour
oui vous pouvez appliquer ce calcul. Il est tout à fait normal et habituel de trouver un chiffre deux à trois fois inférieur à celui prérempli sur votre feuille d’impôts.
Bonjour pourquoi je ne trouve pas le même résultat entre la feuille à colonne que les impôts nous donnent et le calcul avec 9,61x3x nbre d’heures j’ai une différence de 1000€.
Bonjour
nous ne savons pas de quelle « feuille à colonnes » vous parlez. Si vous parlez de la déclaration préremplie, comme indiqué, elle est remplie avec vos salaires AVANT déduction des 3 SMIC et SANS les IE et frais de repas, il est donc logique qu’il y ait un gros différentiel.
bonjour, meme quand nous faisons ce calcul, non n avons cette année aucune prime c est bien cela?
Bonjour
non la prime pour l’emploi n’existe plus, elle est remplacée par la prime d’activité qui doit être demandée directement à la CAF.
Bonjour , la deduction forfaitaire pour 8 h est de 28,83, et celle pour une heure de 3,60375? Merci
Oui c’est exactement cela
BONJOUR EST CE UNE OBLICATION DE DECLARE LES REPAS SI OUI COMMENT FAIRE LE CALCUL
Oui c’est une obligation. Si vous n’avez rien prévu au contrat à ce sujet, vous devez compter 4,65 € par jour où un repas a été fourni
Bonsoir,
Concernant les heures supplémentaires, faut il les inclure dans la formule
3 SMIC x nombre d’heures de garde / 8 ?
merci
adeline
Bonjour
oui une heure supplémentaire compte comme 1 h de travail dans ce calcul
bonjour,
ok pour l’exemple avec la petite ludivine c’est le plus facile , mais pourquoi ne pas donner un exemple concret avec un enfant, par exemple, en garde, 128 jours par an que l’on garde 6heures par jour ??? ou d’autre exemple de garde de periscolaire , car c’est un vrai casse tete !!!…
merci d’avance
laetitia
Bonjour
c’est effectivement plus complexe dans ce cas : vous déduisez de la totalité des rémunérations perçues (salaires + IE + frais de repas + …) : 128 x 6 h / 8 = 96 x 3 SMIC.
A noter que notre feuille de paie fait le calcul automatiquement à votre place chaque année
Bonjour, merci pour ses informations mais j’ai une question. Car les parents mon mensualités donc même si je n’est pas les enfants je suis payer pareil donc comment puis je faire le calcul.
Merci
Bonjour
vous ne devez prendre en compte pour déduire les 3 SMIC que les jours réellement travaillés. Si par exemple vous gardez l’enfant 4 jours par semaine (10 h) en période scolaire uniquement, alors vous devez déduire de votre rémunération 36 semaines x 4 jours x 3 SMIC
bonjour
super pour votre site mais mon salaire imposable est mon élevé que le calcul que dois je declaré
merci d avance
Bonjour
dans ce cas vous indiquez « 0 € » dans la case Revenus.
bonjour
merci beaucoup pour votre réponse, je voulais être sur car je me suis renseignée aux impôts mais on m a répondue qu il ne savait pas !!!!!!
ok pour le nombre de jours travaillés mais que faire des jours de congés
Bonjour
les jours de congés ne permettent PAS de déduire les 3 SMIC. On ne déduit que « nombre de jours réellement travaillés » x 3 SMIC
Bonsoir pouvez vous me aider je suis perdu un exemple svp mer i