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Les impôts des assistantes maternelles : un avantage de ce métier

Si vous choisissez de devenir assistante maternelle, c’est aussi pour que ce métier vous permette de gagner votre vie, le mieux possible ! Mais le saviez-vous ? Ce métier a un atout important, qui va “booster” votre niveau de vie : les impôts des assistantes maternelles suivent un régime spécifique. Vos salaires d’assistante maternelle ne seront pratiquement pas imposés. Il faut donc, plutôt que de vous lancer dans ce métier en calculant vos futurs revenus d’assmat sur la base des salaires et indemnités d’entretien, prendre en compte ce point important !

Comment sont calculés les impôts des assistantes maternelles ?

Il existe donc un mode de déclaration de revenus particulier à l’avantage des assistantes materneles impôts des assistantes maternelleslles.

Quelles sont les rémunérations concernées par les impôts des assistantes maternelles (régime spécifique) ?

Les rémunérations imposables concernées par le régime spécifique des assistantes maternelles sont :

  • les salaires bien sûr (attention : il faut prendre à ce titre le NET IMPOSABLE et non le net versé par les parents),
  • l’éventuelle majoration perçue en cas de garde d’enfant handicapé, malades ou inadapté,
  • les indemnités compensatrices que vous pouvez percevoir en cas d’absence d’un enfant (si elles sont prévues au contrat),
  • les indemnités de congés payés,
  • les indemnités d’entretien des enfants y compris les indemnités de repas.
  • les repas fournis par les parents : ils doivent être comptés à leur valeur réelle et ajoutés au revenu imposable (sauf lait maternel). Leur montant est convenu avec les parents dans votre contrat de travail d’assistante maternelle ou dans une attestation annuelle faite par les parents (à défaut on prend une base forfaitaire de 4,7 € par jour en 2015)
La fiche de paie Devenir Assmat comporte un calcul AUTOMATIQUE des montants à déclarer aux impôts

Quel est le revenu imposable de l’assistante maternelle ?

Une fois tous ces montants additionnés, la partie imposable de votre salaire d’assistante maternelle est égale à la différence entre :

  • ces montants de rémunérations et indemnités
  • et trois fois le SMIC horaire par jour et par enfant (pour les journées de plus de 8 h d’accueil. En deça il faut déduire 3 SMIC x nombre d’heures de garde / 8).
    En cas d’accueil d’enfants handicapés, malades ou inadaptés qui vous permettent de bénéficier d’une majoration de salaire, la somme est portée à quatre fois le SMIC par jour et par enfant.

Au final, la plupart des assistantes maternelles paient ainsi peu d’impôts sur le revenu, voire aucun.

Exemple : vous avez accueilli une petite Ludivine en année complète soit 220 jours dans l’année, en 2015.
Vous avez perçu pour cet accueil un salaire net imposable de 7040 €
La déduction forfaitaire à appliquer à vos revenus avant déclaration d’impôts est égale à : 9,61 € x 3 x 220 jours = 6342 €
Le montant à déclarer sur la ligne 1 AJ ou 1BJ de votre déclaration de revenus est de : 7 040 € – 6342 € = 698 €.

Ce régime s’applique t’il obligatoirement aux impôts des assistantes maternelles ?

Non ce régime fiscal spécifique aux impôts des assistantes maternelle n’est pas obligatoire : vous pouvez renoncer à l’application de ce régime particulier.

Dans ce cas, les revenus imposables se limiteront à votre salaire : les indemnités d’entretien ne seront pas à déclarer aux impôts.

Ce mode de déclaration de revenus habituels peut avoir un avantage, notamment votre 1ere année d’activité.

La fiche de paie Devenir Assmat comporte un calcul AUTOMATIQUE des montants à déclarer aux impôts

Pour en savoir plus, consultez notre article sur les impôts de l’assistante maternelle, questions-réponses

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35 Réponses à Les impôts des assistantes maternelles : un avantage de ce métier

  1. moreau 7 février 2017 at 10:52 #

    bonjour , j’ai fais une demande d’APL avec le montant de ma declaration d’impots mais la CAF me demande de lui fournir mes bulletins de salaire du mois de decembre qui evidemment ne correspondent en rien au montant declaré . comment dois-je proceder ?

  2. Mahnane 31 janvier 2017 at 22:41 #

    Bonjour,
    La CAF me demande mes salaires trimestriels, maintenant il s’agit de quel salaire? Es le net percus, ou celui après abattement fiscal ( ce qu’on déclare au impôt).
    Merci.

    • Devenir assistante maternelle 1 février 2017 at 18:27 #

      Bonjour
      ce sont les salaires AVANT abattement fiscal

  3. EM77 2 septembre 2016 at 11:06 #

    Bonjour,
    J’aurais aussi une question.
    Nous faisons construire une maison et avons prévu une pièce spécial au RDC pour les enfants. Cette pièce servira de chambre, air de jeux avec en plus une petite SDB attenante pour le change des nourrissons.
    J’aimerais savoir si cette pièce peu être déduite des impôts foncier étant donné qu’elle ne sert que pour le travail ?
    Merciii

    • Devenir assistante maternelle 5 septembre 2016 at 19:57 #

      Bonjour
      non en aucun cas !

  4. Petit Alexandra 24 mai 2016 at 20:58 #

    Bonsoir
    Ma question est une fois le tableau remplis pour chaque enfant on additionne les chiffres négatif avec les positif ou que les positif ?
    Que toi ton exactement déclarer colle chiffres
    Merci

  5. didine 21 23 mai 2016 at 20:03 #

    bonjour
    j ai fais mes calcules avec la fiche donnée à cet effet et je trouve + 34 que dois je déclarer???
    MERCI DE VOTRE REPONSE

    • Devenir assistante maternelle 24 mai 2016 at 07:32 #

      Bonjour
      … 34 € du coup

  6. Roubaud 18 mai 2016 at 18:40 #

    Bonjour, autre question svp, avant j’avais droit a la ppe, mais maintenant il faut déclarer notre salaire tous les mois à la CAF, pour prétendre à cette prime..Mais quel salaire ? Le net payé par les parents, ou il faut faire le calcul du régime des Assmat . Car avant les impôts se basaient sur celui ci. Merci.

    • Devenir assistante maternelle 24 mai 2016 at 07:40 #

      Bonjour
      la CAF se base désormais sur le NET payé par les parents

  7. Roubaud 18 mai 2016 at 18:01 #

    Bonjour, dans le calcul des jours faut-il prendre le nombre de jours prévus au contrat, ou les jours de présence effective. Cad, si un enfant a été malade X jours sur l’année, est ce que que nous mettons tout de meme ces jours? Ou est ce que nous les déduisons ? Merci .

    • Devenir assistante maternelle 24 mai 2016 at 07:40 #

      Bonjour
      on se base sur les jours où l’enfant a été réellement présent chez vous : s’il a été malade, ces jours ne sont pas comptés dans la déduction de 3 SMIC

  8. danou 17 mai 2016 at 20:49 #

    merci pour votre reponse est ce que on doit justifier la somme qu on a trouvé avec le calcul ou on doit juste barré la somme pré rempli et on met le calcul trouvé
    cdlt

    • Devenir assistante maternelle 18 mai 2016 at 08:49 #

      Bonjour
      il vaut mieux effectivement indiquer en commentaire que le montant a été recalculé avec le régime fiscal des assistantes maternelles

  9. danou 17 mai 2016 at 12:27 #

    bonjour je suis assistante maternelle avec la creche familliale est ce que je peux appliquer ce calcul sachant que ma feuille d impots est deja pre rempli et quand je fait ce calcul je trouve pratiquement la moitie a declarer veuillez me repondre car je suis un peu perdu merci

    • Devenir assistante maternelle 17 mai 2016 at 12:32 #

      Bonjour
      oui vous pouvez appliquer ce calcul. Il est tout à fait normal et habituel de trouver un chiffre deux à trois fois inférieur à celui prérempli sur votre feuille d’impôts.

  10. Nininelou 10 mai 2016 at 11:54 #

    Bonjour pourquoi je ne trouve pas le même résultat entre la feuille à colonne que les impôts nous donnent et le calcul avec 9,61x3x nbre d’heures j’ai une différence de 1000€.

    • Devenir assistante maternelle 10 mai 2016 at 18:06 #

      Bonjour
      nous ne savons pas de quelle “feuille à colonnes” vous parlez. Si vous parlez de la déclaration préremplie, comme indiqué, elle est remplie avec vos salaires AVANT déduction des 3 SMIC et SANS les IE et frais de repas, il est donc logique qu’il y ait un gros différentiel.

  11. Alex 9 mai 2016 at 16:51 #

    bonjour, meme quand nous faisons ce calcul, non n avons cette année aucune prime c est bien cela?

    • Devenir assistante maternelle 10 mai 2016 at 18:05 #

      Bonjour
      non la prime pour l’emploi n’existe plus, elle est remplacée par la prime d’activité qui doit être demandée directement à la CAF.

  12. Jean martine 6 mai 2016 at 07:41 #

    Bonjour , la deduction forfaitaire pour 8 h est de 28,83, et celle pour une heure de 3,60375? Merci

    • Devenir assistante maternelle 9 mai 2016 at 11:43 #

      Oui c’est exactement cela

  13. COSTANZO 4 mai 2016 at 12:12 #

    BONJOUR EST CE UNE OBLICATION DE DECLARE LES REPAS SI OUI COMMENT FAIRE LE CALCUL

    • Devenir assistante maternelle 9 mai 2016 at 11:44 #

      Oui c’est une obligation. Si vous n’avez rien prévu au contrat à ce sujet, vous devez compter 4,65 € par jour où un repas a été fourni

  14. adeline 1 mai 2016 at 20:41 #

    Bonsoir,
    Concernant les heures supplémentaires, faut il les inclure dans la formule
    3 SMIC x nombre d’heures de garde / 8 ?
    merci
    adeline

    • Devenir assistante maternelle 2 mai 2016 at 10:30 #

      Bonjour
      oui une heure supplémentaire compte comme 1 h de travail dans ce calcul

  15. laumaillier 23 avril 2016 at 20:13 #

    bonjour,
    ok pour l’exemple avec la petite ludivine c’est le plus facile , mais pourquoi ne pas donner un exemple concret avec un enfant, par exemple, en garde, 128 jours par an que l’on garde 6heures par jour ??? ou d’autre exemple de garde de periscolaire , car c’est un vrai casse tete !!!…
    merci d’avance
    laetitia

    • Devenir assistante maternelle 28 avril 2016 at 16:17 #

      Bonjour
      c’est effectivement plus complexe dans ce cas : vous déduisez de la totalité des rémunérations perçues (salaires + IE + frais de repas + …) : 128 x 6 h / 8 = 96 x 3 SMIC.
      A noter que notre feuille de paie fait le calcul automatiquement à votre place chaque année

  16. eliane 21 avril 2016 at 16:01 #

    Bonjour, merci pour ses informations mais j’ai une question. Car les parents mon mensualités donc même si je n’est pas les enfants je suis payer pareil donc comment puis je faire le calcul.

    Merci

    • Devenir assistante maternelle 28 avril 2016 at 16:18 #

      Bonjour
      vous ne devez prendre en compte pour déduire les 3 SMIC que les jours réellement travaillés. Si par exemple vous gardez l’enfant 4 jours par semaine (10 h) en période scolaire uniquement, alors vous devez déduire de votre rémunération 36 semaines x 4 jours x 3 SMIC

  17. simon35 15 avril 2016 at 09:44 #

    bonjour
    super pour votre site mais mon salaire imposable est mon élevé que le calcul que dois je declaré
    merci d avance

    • Devenir assistante maternelle 15 avril 2016 at 10:59 #

      Bonjour
      dans ce cas vous indiquez “0 €” dans la case Revenus.

      • decopons 16 avril 2016 at 08:46 #

        bonjour
        merci beaucoup pour votre réponse, je voulais être sur car je me suis renseignée aux impôts mais on m a répondue qu il ne savait pas !!!!!!

  18. Galvane 13 avril 2016 at 15:18 #

    ok pour le nombre de jours travaillés mais que faire des jours de congés

    • Devenir assistante maternelle 13 avril 2016 at 17:53 #

      Bonjour
      les jours de congés ne permettent PAS de déduire les 3 SMIC. On ne déduit que “nombre de jours réellement travaillés” x 3 SMIC

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